(這個，我剛才看到的問題，有些滯后。)肯定確認被審計單位和被審計單位的往來賬戶公司是一種需要被審計單位公司回復是否相等的確認方法；否定確認是指要求被驗證的公司只回復不一致的往來賬戶記錄的一種確認形式，對于應收票據，可以選擇是否需要做確認手續(xù)，當審計師決定是否有必要執(zhí)行信函認證程序時。

7。(單03)下列與回復結果相關的審計建議中，正確的是()?！附Y果分析」a .對于因地址不明而被詢價函退回的應收款項，應全額計提壞賬準備。b .對于賬面結果一致的應收款項，仍需進一步檢查是否按照特定的識別方法計提壞賬準備。c .對于金額不一致的應收款項，應根據金額進行調整。d .對于已經審計確認，但審計報告后函證不一致且有重大影響的應收款項，要求修正報告期會計報表【答案】D. B:在確認結果一致的情況下，“根據特定辨認方法進一步檢查是否需要計提壞賬準備”不是必經程序；c:如果回函金額與函金額不一致，應分析產生差異的原因。原因不明的，不宜“按回復金額調整”；d:既然已經被確認為重大，那么如果不對會計報表進行修訂，就會影響會計報表使用者的重大決策。

是否實施確認程序不取決于被審計單位是否列名公司。如果確認很可能無效或有證據表明應收賬款對財務報表不重要，則不需要確認，否則需要確認，這樣的描述過于絕對化，不合適。不執(zhí)行應收賬款確認程序有嚴格的條件。注冊會計師應當對應收賬款實施確認程序，除非有充分證據表明應收賬款對財務報表不重要，否則確認很可能無效。擴展數據1312號準則第14條規(guī)定:“注冊會計師在實施確認程序時，應當保持對確認函的控制?！?/p>3、06年注冊會計師考試審計模擬試題(10

1。選擇題1。北京杰德曼有限公司公司是一家工業(yè)制造企業(yè)。在2004 公司中，它決定加強內部控制，并根據業(yè)務周期建立不同的內部控制。在銷售和收款周期的內部控制中，先后發(fā)現(xiàn)了以下可能的疑點。因此，我請主持此案公司的注冊會計師陳某代表陳某作出正確的判斷。為了減少開票過程中的遺漏、重復、錯誤定價或其他錯誤的風險，在下面列出的內部控制中，效果最差的是()。

應收賬款余額占總資產的37.5%，是對財務報表有直接重大影響的賬戶。由于去年審計發(fā)現(xiàn)的函證差異較大，相關內控不完善。此外，雖然去年提交了管理建議，但A 公司并沒有按照建議改進和完善內部控制。所以這個科目的風險比較大，要盡量多使用字母，降低審核風險。因此，第三個字母證書方案是最合適的。(2)A/B:正面確認；C/D:負面信。

銀行存款、應收賬款、應付賬款應該是信證的，但是按照標準，也有豁免的。例如，對于銀行認證，當我們發(fā)現(xiàn)銀行賬戶余額對財務報表并不重要，且與之相關的重大錯報風險較低時，可以選擇不進行函證。對于應收賬款，可能對財務報表不重要，也可能證明無效。

(這個，我剛才看到的問題，有些滯后。)肯定確認被審計單位和被審計單位的往來賬戶公司是一種需要被審計單位公司回復是否相等的確認方法；否定確認是指要求被驗證的公司只回復不一致的往來賬戶記錄的一種確認形式。兩者的區(qū)別在于，正面型都需要回復，而負面型只需要回復不一致的賬號。一般來說，根據重要性原則，金額較大的詢價函采用正函確認；負信用證用于小額貸款。6、應收票據需要函證嗎?

在審計中，應收賬款必須出具函審證明？對于應收票據，可以選擇是否需要做確認手續(xù)。還是看具體情況具體要求吧。主要區(qū)別在于票據本身是作為證據的，所以確認的目的是確認其勇敢。而應收賬款只是記錄，相對錯誤或欺詐的概率比較高，所以關注度會比票據高。審核應收票據需要企業(yè)提供哪些資料？必要時還可以記錄備忘錄、原始筆記和副本。應收票據審計的其他方面精選應收票據審計的切入點，確保應收票據審計目標的實現(xiàn)。

因為具有一定的流動性，造假的可能性增加，所以也是必須審計的對象。審核應收票據的切入點具體包括:1。審核應收票據數據的正確性:(1)在“應收票據明細表”中核對并添加相關金額，與其對賬單號、總賬號、明細賬合計數進行核對，看是否一致。(2)審核應收票據利息收入是否正確，逾期應收票據利息計提是否已按規(guī)定停止。

注冊會計師在下列情況下可以不確認應收賬款:1 .有足夠的證據表明應收賬款對財務報表并不重要。如果這時候確認信，成本太高了，比如某公司有一萬筆20元起的應收賬款，如果每筆賬都是函證，需要支付200元起的費用，那么公司就會受到影響。2.注冊會計師認為信用證很可能無效，如果注冊會計師認為信用證無效，可以不執(zhí)行應收賬款信用證，包括a .回復率低，b .回復不可靠。